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财税咨询

Financial advisory

【皇冠搏彩中心网站】财税问题解答

发布时间:2021-03-05

问题1:租赁企业会计,合同是按照年度签订,会计上确实收入的选择是按照每个月来确认么?

有一家企业是10月份签订的合同,12月份的季报已经提交,如果现在想确认2020的3个月的收入该怎么办?

解答:

对于出租人的会计核算,根据新租赁准则规定,应该是分期确认收入。会计准则没有明确“期间”具体指向,但是肯定至少是包括“年”的。因此,根据描述的情况,2020年应该确认会计收入3个月时间。

如果4季度财报已经报出,但是财报没有正确反映的,属于会计差错,应该按照会计差错进行处理,对报出的季度财报按规定进行更正,同时在年报中进行正确反映,确保报出年度财报是正确的。

 

问题2:未支付挂账的资金占用费利息记在了财务费用里,需要在间接法现金流量表里体现吗?

解答:

未支付,说明钱根本就没有流出企业。虽然会计利润中已经扣减,但是实际上钱并没有流出去,因此间接法计算的时候,就需要在净利润的基础上加上这部分未支付的“财务费用”。

因此,对于未支付的“财务费用”,在《皇冠搏彩中心网站》的附表中,需要体现,也就是需要加上。



问题3:建筑企业在项目所在地预缴的所得税,在季度预缴申报企业所得税时,可以抵减吗?

解答:

跨地区项目部预缴税款:应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴(只限于跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的项目部。如果是非跨省的异地施工,国家并没有规定要预缴企业所得税)。总机构预缴税款:扣除已由项目部预缴的企业所得税后,按照其余额在机构所在地预缴。

 

问题4:企业更换营业执照是否需要缴纳印花税?

解答:

对因各种原因更换营业执照正本和商标注册证的,均视为新领营业执照正本和商标注册证,应按规定纳税。

文件依据:《国家税务局 国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证粘贴印花税票问题的通知》

 

问题5:我公司当年度符合条件的研发费用没有享受加计扣除政策,是否可以追溯享受?

解答:

企业符合《皇冠搏彩中心网站》(财税〔2015〕119号)文件规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受,追溯期限最长为3年。例如,企业2017年度发生了研发支出未享受加计扣除优惠的,最迟需在2020年度汇缴期内,也就是2021年5月31日前更正申报2017年度企业所得税汇缴申报,追溯享受研发费加计扣除政策。


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